上海某著名集团公司家具有限公司SAP实施专案预开发票流程

2007-02-12

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　　简　　介

第十四章-FI14_预开发票流程
1. 流程说明
本流程中适用于因应顾客开票需求，在SAP系统出货作业前即开具销货发票的特殊业务，本流程须以总帐过帐进行开票核算处理，而非以正常销售作业模式进行帐务处理。
预开发票须提供经由权责主管核准之签呈，并须以收讫顾客约定之定金为前提，各区部财务人员须逐笔管控预开发票之销售定单，公司本部财务则需暂估预开发票定单之销货成本，并作帐务单列管理，同时以手工方式处理其与分公司之转拨收入。预开发票之销售业绩，在分公司总帐处理时不对应任何利润中心，即不计入销售定单对应之责任中心或区部，仅在汇总损益表中列计于营业处合计之"预开发票"栏位。开票模式因各地税管方式的不同，有手工及金税系统开票两种，其中金税系统之预开发票业绩，需以手工输入金税系统处理，而非以SAP系统接口方式作业。预开发票之销售定单需收讫定金，并获取相关签呈的核准。
区部会计编制预开发票业绩确认之会计凭证：
　　Dr：应收帐款-预开发票(预开发票含税金额)
Cr：产品销售收入-预开发票(预开发票不含税金额)
　　 Cr：应交税金-应交增值税-销项税额(增值税税额)
区部会计编制预开发票商品采购之会计凭证：
Dr：外购商品-预开发票(预开发票商品对应之分公司不含税进货成本)
　　Dr：应交税金-应交增值税-进项税额(增值税税额)
Cr：内部往来(预开发票对应商品之分公司含税进货成本)
区部会计编制预开发票成本结转之会计凭证：
　　Dr：产品销售成本-内销产品成本-预开发票(预开发票商品对应之分公司不含税进货成本)
Cr：外购商品-预开发票(预开发票商品对应之分公司不含税进货成本)
区部会计编制预开发票对应之预收款冲销其应收帐款的会计凭证：
Dr：预收货款(预开发票含税金额)
　　Cr：应收帐款-预开发票(预开发票含税金额)
总部应收帐会计编制分公司预开发票业绩会计凭证：
Dr：内部往来(预开发票对应商品之总公司含税转拨收入)
Cr：产品销售收入-预开发票(预开发票对应商品之总公司不含税转拨收入)
　　 Cr：应交税金-应交增值税-销项税额(增值税税额)
　　总部成本会计编制预开发票暂估成本之会计凭证：
　　D

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