某集团财务内部稽核制度（试行）

2007-03-14

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　　简　　介

某集团财务内部稽核制度
（试行）
1 总则
1.1 目的
为建立经常性防错纠弊的机制，及时发现和处理财务管理、会计核算过程中出现的各种不良情况与问题，制定本制度。
1.2 适用范围
本制度适用于集团公司及各成员企业。
1.3 释义
财务内部稽核是在财务部门内部设置稽核岗位，依据国家财经法规和公司财务会计制度，系统地检查、复核各项财务收支的合法性、合理性和会计处理的正确性，并对稽核中发现的问题及时进行处理的内部监督机制。包括对各项财务收支的事前、事中审查和对其他会计资料的事后复核。
1.4 原则
1.4.1 防范性原则
及时发现和纠正企业实施财务管理、会计核算过程中出现的各种偏差，防范企业财务管理风险，不断提高企业财务管理水平和会计核算质量。
1.4.2 经常性原则
财务内部稽核依据加强财务管理、防范财务管理风险、监控财务收支的内在要求，按照财务机构设置与相应的职责分工随时随地进行，并对稽核中所发现的问题及时进行处理。
1.4.3 规范性原则
进行财务内部稽核，必须以国家财务会计法律法规和企业财务会计制度为准绳，以事实为根据，客观评价企业财务收支的合法性、合理性和会计处理的正确性。2 组织管理与职责
2.1 组织体系与职责划分
2.1.1 总稽核员。集团公司设总稽核员，由财务部主任或副主任兼任，负责对各级稽核员工作的检查与考核，向总会计师报告工作。
2.1.2 集团公司稽核员，由财务部主任或副主任或指定的其他财务人员兼任。负责集团公司财务稽核工作，并对大区稽核员、成员企业兼职稽核员实施财务稽核的情况进行检查与考核，向总会计师报告工作。
2.1.3 大区稽核员。由各大区财务总监或集团公司财务部指定的人员兼任，负责对大区内各成员企业兼职稽核员实施财务稽核的情况进行检查与考核。
2.1.4 成员企业兼职稽核员。由各企业财务部门主管人员或集团公司财务部指定的人员兼任，负责对本企业的各项财务收支实施即时稽核。
2.2 成员企业兼职稽核人员应独立实施对本企业的财务稽核;其他稽核人员一般应独立实施相应的财务稽核，但根据实施财务稽核的性质、范围、规模和复杂程度，经总稽核批准，亦可组成稽核小组组织实施。
2.3

关键词：电力、燃气与供水业燃气业燃气业

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