财务分析制度

财务分析制度

第一章 财务分析的主要内容

每月月末，公司财务分析人员要将各职能部门和生产车间的预算完成情况进行汇总，进而分析公司的总体预算完成情况，特别是收入、成本费用、利润、现金流量等指标的预算完成情况，对引起差异的主要原因进行研究并提出改进措施，然后上报公司月度经营分析会。

每年年末，公司的财务分析人员要根据公司的报表，分析公司的总体盈利能力，如收入净利率、净资产收益率等；总体变现能力，如流动比率、速动比率等；总体资产营运能力，如应收账款周转率、总资产周转率等；偿债能力，如资产负债率、已获利息倍数等。并且，要不断地积累资料，以便开展财务趋势分析。

公司财务分析人员要定期或不定期地开展公司内外环境分析，搜集资料，研究国内外行业发展动态、竞争对手情况、国家相关产业政策等与公司的经营密切相关的因素。

第二章 财务分析的工作重点

公司财务分析的重点是按照预算管理的要求对各责任中心预算目标完成情况加以分析。

成本费用分析

成本费用分析的主要内容和要求

成本费用分析主要是分析企业的主营业务成本、管理费用、财务费用等支出预算的执行情况、构成比例和变化，找出各项支出增减变化的原因，提示成本费用管理的薄弱环节，提出降低成本、费用的具体措施，以保证企业成本费用预算控制目标的实现。

企业成本费用分析的主要指标：

成本费用预算完成率= EMBED Equation.3 

成本费用增长率= EMBED Equation.3 

成本费用利润率= EMBED Equation.3 

单项成本费用所占比例= EMBED Equation.3