保险业內部控制及稽核制度实施办法

138 保險業內部控制及稽核制度實施辦法 

保險業內部控制及稽核制度實施辦法

中華民國 90.12.20 財政部台財保字第 0900751422 號令訂定發布 

中華民國 95.1.4 行政院金管會金管保一字第 09402504981 號令修正發布 

第一條 

本辦法依保險法（以下簡稱本法）第 一百四十八條之三第一項規定訂定

之。 

第二條 

本辦法所稱內部控制制度，指管理階 層所設計，董（理）事會通過，並

由董（理）事會、管理階層及其他員 工執行之管理過程，其目的在於促

進保險業之健全經營，以合理確保達成下列目標： 

一、 保險業之營運係以謹慎之態度，依據董（理）事會所制定之政

策及策略進行。 

二、 各項交易均經適當之授權。 

三、 資產受到安全保障。 

四、 財務與其他紀錄提供完整、正確、可供驗證，暨及時之資訊。 

五、管理階層能辨識、評估、管理，及控制營運之風險，並保有適足

之資本以因應風險。 

六、 相關法令之遵循。 

第三條 

保險業內部控制制度，應經董﹙理﹚ 事會通過。董﹙理﹚事表示異議且

有紀錄或書面聲明者，保險業應將異 議意見連同經董﹙理﹚事會通過之

內部控制制度送各監察人；修正時， 亦同。並應配合經濟環境發展、法

規及財務業務作業流程之變更，定期檢討修正之。 

保險業已設置獨立董事者，依前項規 定將內部控制制度提報董（理）事

會討論時，應充分考量各獨立董事之 意見，並將其同意或反對之明確意

見及反對之理由列入董（理）事會紀錄。 

第四條 

保險業之內部控制制度，至少應包括下列各項原則： 

一、 管理階層之監督及控制文化：董（理）事會應負責核准並定期